相続税の仕組み・基礎控除・節税対策を徹底解説｜初めてでもわかる完全ガイド

相続が発生すると、多くの方がまず気になるのが「相続税」です。
しかし実際には「相続税はどれくらいかかるのか？」「自分のケースでは発生するのか？」と不安を抱きながらも、具体的に理解できていない方が少なくありません。相続税は、遺産の金額や相続人の人数によって大きく変動し、さらに控除や特例を活用するかどうかでも納税額が大きく違ってきます。
本記事では、相続税の仕組みから基礎控除の考え方、計算方法、税率や控除制度、申告手続き、節税対策、そして注意点までを解説調で整理しました。これから相続を迎える可能性のある方や、親の相続を控えている方にとって必ず役立つ内容です。

相続税とは？基礎からわかりやすく解説

相続税の仕組みと課税対象

課税される財産と非課税財産

課税対象に含まれるのは、土地や建物、株式、預金などの有形・無形資産です。一方で、相続税法で非課税とされる財産も存在します。代表例が「生命保険金の非課税枠」で、500万円×法定相続人の数までは非課税となります。また、仏具や墓地・墓石も非課税です。これらの非課税枠を理解し、適切に活用することは相続税対策の第一歩となります。

相続税が発生するケースとしないケース

すべての相続で相続税が発生するわけではありません。実際には相続税が課税されるのは全体の1割程度と言われています。その理由は、基礎控除額が設定されているためです。財産総額が基礎控除以下であれば相続税は発生せず、申告も不要です。逆に、土地や持ち家、預貯金を含めて財産が基礎控除を超える場合には、申告義務が生じる点に注意が必要です。

相続税の基礎控除と計算方法

基礎控除「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」

相続税の計算ステップ

相続税の計算は以下の流れで行われます。

1. 遺産総額を算出する
2. 基礎控除を差し引いて「課税遺産総額」を求める
3. 課税遺産総額を法定相続分で按分し、相続税の総額を計算する
4. 各相続人の実際の取得額に応じて税額を振り分ける
5. 税額控除を適用し、最終的な納税額を決定する

このステップを踏むことで、公平かつ透明性のある計算が可能となります。

具体例：相続財産6000万円・相続人2人の場合

例えば相続財産が6,000万円、相続人が配偶者と子1人の2人だったとしましょう。基礎控除額は3,000万円＋600万円×2人＝4,200万円。課税遺産総額は6,000万円−4,200万円＝1,800万円となります。これを法定相続分で分け、累進課税率を適用することで相続税総額を算出します。実際の納税額は控除を差し引いた後に決まります。

相続税の税率と控除制度

相続税の速算表と累進課税

相続税は累進課税制度を採用しており、財産が大きいほど税率も高くなります。税率は10％から55％まで段階的に設定されており、財産規模によって負担が変化します。少額の相続では軽い負担で済みますが、数億円単位の資産を相続する場合には非常に高額な税負担となります。

配偶者の税額軽減

未成年者控除・障害者控除

未成年の相続人がいる場合には、20歳になるまでの年数×10万円が控除されます。また、障害者である相続人については年齢に応じて最大20万円の控除が適用されます。これらは相続人の生活を保障するために設けられた制度です。

相次相続控除

短期間に続けて相続が発生する場合には、二重課税を避けるため「相次相続控除」が適用されます。これは、前回の相続で支払った税金を一定割合控除する仕組みで、家族が続けて亡くなった場合の負担を軽減します。

H2 相続税の申告と納付

申告期限は「10か月以内」

申告に必要な書類と手続きの流れ

申告には戸籍謄本、財産目録、登記事項証明書、預貯金の残高証明書など、多くの書類が必要です。専門的な知識が求められるため、税理士に依頼するケースが一般的です。相続税の申告は正確さが求められ、誤りがあると追徴課税のリスクが生じます。

延納・物納という選択肢

納税額が高額で現金一括納付が難しい場合、「延納」や「物納」が認められるケースがあります。延納とは分割払いを指し、物納とは不動産や株式で納税する方法です。ただし、認可を得るには厳しい条件があり、誰でも利用できるわけではありません。

相続税対策の基本

生前贈与の活用（暦年課税・相続時精算課税）

生命保険の非課税枠の活用

不動産活用による評価額の圧縮

不動産は相続税評価額が実勢価格より低く算定されることが多く、現金よりも相続税負担を軽減できる可能性があります。賃貸用不動産を所有することで評価額が下がる仕組みを活用すれば、効果的な節税対策となります。

遺言・家族信託の活用

遺言を作成しておくことで遺産分割のトラブルを回避でき、相続税申告もスムーズに進みます。また、近年注目されている家族信託を利用すれば、将来的な資産管理や承継を柔軟に行えるため、相続税対策と安心な資産管理を両立できます。

よくあるトラブルと注意点

遺産分割協議でもめるケースと相続税への影響

相続人の間で意見がまとまらず遺産分割協議が長引くと、相続税の申告期限に間に合わない恐れがあります。期限を過ぎれば延滞税が発生するため、協議と並行して税務申告を進めることが重要です。

相続税の申告漏れ・追徴課税

相続財産を過少申告した場合や、海外資産を申告しなかった場合には、税務調査で発覚し追徴課税の対象となります。悪質と判断されれば重加算税が課される可能性もあるため、正確な申告が求められます。

財産評価の誤りと修正申告

土地や株式の評価は複雑で、誤りが生じやすい分野です。評価額が誤っていた場合、後に修正申告や更正処分となり、余計な負担が発生します。税理士や専門家のチェックを受けて正確な評価を行うことが不可欠です。

まとめ：相続税対策は早めの準備が肝心

相続税は、一部の富裕層だけでなく、都市部で不動産を所有する一般家庭にも十分に発生し得る税金です。基礎控除や控除制度を正しく理解すれば無駄な負担を避けられますし、事前の対策を講じることで納税資金の確保や節税も可能となります。
相続は誰にでも訪れるものであり、早めに準備を進めておくことが家族の安心につながります。この記事を参考に、自分の状況に合った対策を検討してみてください。

不動産売却・賃貸募集・賃貸管理のお悩みはプロに無料相談！

不動産会社セレクトビジョンにお任せください！

賃貸・購入・売却・管理など、不動産に関するお悩みは、人それぞれ状況や目的が異なります。
「これって誰に相談すればいいの？」と迷ったときこそ、ぜひ一度プロにご相談ください。
東京都内での物件購入や売却、賃貸のお部屋探し、賃貸管理に関することまで、幅広く対応しております。
地域に根ざした視点とこれまでの経験をもとに、お客様の立場に立って、本当に必要な情報や選択肢をご提案いたします。小さなお悩みでも構いません。
誠心誠意、あなたの「これから」に寄り添いながら、一緒に最適な選択肢を探してまいります。
どうぞお気軽にお問い合わせください。

対応エリア